Кнопка помогает

Налоговый манёвр в IT-отрасли: что будет с 2021 года

Суть

В целях развития айти-индустрии для российских разработчиков и вендоров ПО с 2021 года предусматривается снижение:
  • страховых взносов — с 14% до 7,6%,
  • налога на прибыль — с 20% до 3%.

Аналогичные условия устанавливаются также для тех, кто проектирует и разрабатывает электронную продукцию и компонентную базу.

Освобождаются от НДС операции по реализации исключительных прав на программы, включенные в реестр, о котором мы писали вчера.

Кроме того, теперь у физических лиц, находившихся на территории РФ в 2020 году от 90 до 182 дней включительно, появляется право признать себя российскими налоговыми резидентами.


А теперь подробно.

НДС

От обложения НДС освободят операции по реализации:
  • исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр;
  • прав на использование этих программ и баз данных.
Права на использование могут передаваться путём заключения лицензионного договора, а предоставления с удаленного интернет-доступа к программам и базам данных.
Отметим, что от этого освобождения будет невозможно отказаться.

Освобождение от налогообложения не будет распространяться на передачу прав на использование программ и баз данных, если эти права состоят в получении возможности:
  • распространять рекламу в Интернете или получать доступ к ней;
  • размещать в Интернете предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах или заключать сделки.
Иными словами, рекламные интернет-площадки налоговый манёвр обходит стороной.

Освобождение от НДС в случае исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и т.д., действующее сейчас, останется.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Амортизация: затраты на приобретение электронно-вычислительной техники нельзя будет списывать единовременно как материальные расходы — только через амортизацию.

Налоговые ставки: применять ставки по налогу на прибыль в размере 3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет региона смогут применять две категории организаций. 

К первой категории относятся организации, которые:
  • работают в сфере IT;
  • разрабатывают и реализуют софт собственного производства, а также выполняют работы по разработке, адаптации и модификации программ и баз данных;
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ и базы данных.

Требуется одновременное соблюдение следующих условий:
  • наличие аккредитации Минкомсвязи;
  • доля доходов от операций в сфере IT по итогам отчетного или налогового периода должна быть не меньше 90% от всех доходов в совокупности;
  • среднесписочная численность за отчетный или налоговый период не менее 7 человек.

При расчёте доходов от операций в IT-сфере нужно учитывать доходы:
  • от реализации разработанных программ и баз данных, а также передачи исключительных прав, использования по лицензионным договорам, а также посредством удаленного доступа через интернет;
  • от выполнения работ и оказания услуг по разработке, адаптации и модификации ПО, а также по его установке, тестированию и сопровождению.

Сумму доходов нужно будет определять по данным налогового учета. В неё не должны включаться:
  • доходы, возникшие вследствие отклонения курса валюты от курса ЦБ РФ, а также при дооценке имущества и требований;
  • доходы от уступки прав требования долга при признании доходов от операций в IT-сфере.

Ко второй категории юрлиц относятся организации, проектирующие и разрабатывающие электронную продукцию и компонентную базу. Условия сходные:
  • включение в соответствующий реестр;
  • доля доходов от основного вида деятельности по итогам отчетного или налогового периода — не менее 90% от суммы всех доходов;
  • среднесписочная численность не менее 7 человек.
Аналогичен и порядок подсчета доходов.

Если организация любой из этих двух категорий по итогам отчетного/налогового периода не выполнит условия в части доходов или численности работников либо лишится аккредитации Минкомсвязи или будет исключена из реестра, то налог с начала года придется заплатить по общим, т.е. несниженным, ставкам.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Включают в себя отчисления:
  • на обязательное пенсионное страхование — 6%;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5%;
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1%.
Таким образом, общая нагрузка составит 7,6%.

Порядок подсчета доходов и условия применения пониженных тарифов страховых взносов аналогичны условиям, предусмотренным для налога на прибыль:
  • государственная аккредитация или включение в реестр;
  • доля доходов от основного вида деятельность — 90% и более;
  • среднесписочная численность не менее 7 человек.

За 7 лет работы мы помогли получить государственную аккредитацию очень многим IT-компаниям. Мы сами наполовину айтишники — резиденты Сколково в IT-кластере.
Но и бухгалтерский сервис тоже: про бухгалтерию и налоги мы знаем всё. Подключайтесь к Кнопке, чтобы было хорошо :)

И подписывайтесь, чтобы всегда быть в курсе новостей и трендов бизнеса, лайфхаков и изменений законодательства.